2025歐洲塑料稅統計圖：成員國政策各自為政，統一立法陷入膠著
近年來，隨著全球可持續發展議題的升溫，“塑料污染”已成為歐盟立法與監管的核心議題之一。在應對環境挑戰與財政壓力的雙重驅動下，歐洲多個國家正大力推進塑料稅收政策，推動產業向循環經濟轉型。這場“綠色風暴”正在塑料行業掀起巨大波瀾。
歐盟層級：統一目標，多樣路徑
自2021年1月起，歐盟正式實施對非回收塑料包裝征收0.80歐元/公斤的“塑料征費”機制，作為2021–2027年多年度財政預算的一部分。盡管該征費由成員國繳納，但各國是否、如何將這筆費用轉嫁給企業或消費者，歐盟并未設統一規則，從而催生了各種形式的國家級塑料稅、EPR(擴展生產者責任)機制、垃圾清理費等衍生制度。
與此同時，歐盟還于2021年7月啟動了《一次性塑料指令》(SUP Directive)，全面禁止棉簽、吸管、餐具、氣球棒等一次性塑料產品，并要求生產商為其產品造成的環境垃圾支付回收和處理成本。這一條款直接推動了多國出臺所謂的“垃圾清理費”(littering levy)制度。
此外，《包裝與包裝廢棄物指令》(PPWD)已于2025年2月通過，并將自2026年8月起在成員國生效，要求所有國家建立統一的生產者登記平臺，并設立強制性EPR制度最低門檻，進一步推動立法協調。
國家實踐：各顯神通，復雜交錯
盡管歐盟制定了總體目標，但成員國執行方式極為多樣，形成碎片化格局。以下為典型國家政策概況：
德國未實施全國統一塑料稅，而是通過《一次性塑料基金法案》(EWKFondsG)，對制造商和進口商按產品類別征收年費，如煙草過濾嘴為8.97歐元/公斤，塑料氣球4.34歐元/公斤，并通過數字平臺DIVID進行注冊、申報與支付。此外，圖賓根等城市已征收地方法規稅，盡管在巴伐利亞受到抵制。
法國拒絕設置國家塑料稅，轉而強化EPR機制。根據AGEC法案，進口商與生產商需按產品重量或數量繳納生態費用，并將一次性塑料包裝禁令擴大到學校、醫院等集體餐飲領域。目標是到2040年全面淘汰一次性塑料包裝。
西班牙于2023年起征收0.45歐元/公斤的非重復使用塑料包裝稅，范圍涵蓋生產、進口及歐盟內采購，是目前執行最徹底的國家之一。
意大利原定于2020年實施塑料稅，已多次延期，目前計劃于2026年7月生效，稅率為0.45歐元/公斤，適用于絕大多數一次性塑料產品，包括塑料瓶、泡沫包裝等。
英國自2022年4月起實施《塑料包裝稅法》，針對含回收塑料比例不足30%的包裝產品征收223.69英鎊/噸稅費，推動企業使用可再生材料。
丹麥、比利時、荷蘭、匈牙利、葡萄牙、保加利亞等國也通過EPR、包裝稅、產品費、存退系統或其他間接征費機制實現塑料監管目標。
企業應對：從被動合規到主動轉型
面對這套橫跨歐盟與國家兩級、多樣征收形式、持續收緊的稅費監管系統，塑料產業企業已無法置身事外。合規與成本壓力日益上升，企業應從以下幾個層面積極應對：
流程識別與數據管理：企業需準確識別自身產品是否納稅，并建立材料追溯系統與數據臺賬，確保按時完成申報、報告及支付義務。例如德國對一次性塑料產品的申報要求詳盡，且違約可能面臨高達10,000歐元的罰款。
職責劃分與員工培訓：根據各國稅負責任主體劃分(制造商、進口商、包裝商等)，需要內部明確責任歸屬，并為財稅、法務、供應鏈等相關部門員工提供定期培訓。
供應鏈協同與合同管理：在多國經營的企業需重新評估定價、合同條款與稅收歸責機制，避免重復征稅、誤判或責任遺漏。
綠色設計與產品創新：考慮采用可回收、可再利用或生物降解材料，主動參與循環經濟路徑，是減輕稅負并順應政策趨勢的根本策略。
政策趨勢：統一難產，監管趨嚴
由于歐盟層面對稅收立法需成員國一致同意，制定統一的“歐盟塑料稅”短期內難以實現。即使如此，歐盟仍在通過協調EPR標準、標簽規范、回收比例要求等非稅措施推動統一市場監管。
在此趨勢下，“合規成本、環保投資、產品再設計”將成為塑料行業的新常態。企業唯有盡早布局，從成本控制走向價值創造，方能在綠色轉型中脫穎而出。
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